Modificările legislative referitoare la trimiterile cu valoare scăzută au în vedere faptul că începând cu data de 1 iulie 2021, trebuie să se colecteze TVA pentru toate importurile.
Astfel, se introduc noi reguli în domeniul comerÈ›ului electronic pentru declararea mărfurilor È™i plata TVA È™i se elimină scutirea de TVA la import pentru mărfurile din trimiteri care nu depășesc 10 Euro.
Începând cu data de 1 iulie 2021,mărfurile importate în UE vor fi supuse TVA! ExcepÈ›ie: trimiterile fără caracter comercial de la o persoană particulară la alta
cu o valoare care nu depășește 45 EUR
După data de 1 iulie 2021 chiar dacă importați mărfuri din țări terțe sau teritorii terțe, cu o valoare intrinsecă mai mică de 150 EUR, veți plăti TVA (cu excepția celor din titlu care respectă cele 3 condiții)
Ce inseamnă?
mărfuri fără caracter comercial - link [art. 23 alin. (2) din R 1186/2009]
valoare intrinsecă - link (art. 1 pct. 48 din R 2015/2446)
Aceasta înseamnă că:
veÈ›i plăti TVA pentru mărfurile importate în UE
va trebui să depuneÈ›i declaraÈ›ii vamale pentru toate mărfurile importate în UE, indiferent de valoarea lor
există opțiunea depunerii unei declarații cu set redus de date H7 (elementele de date pe care trebuie să le conțină declarația - link [pg. 252, coloana H7])
declarațiile cu set redus de date H7 vor fi depuse pentru:
importul de mărfuri cu o valoare intrinsecă mai mică de 150 EUR, care beneficiază de scutire de taxe vamale la import - link (art. 23 din R1186/2009)
mărfuri care fac obiectul unor trimiteri de la o persoană particulară la alta, fără caracter comercial, cu o valoare mai mică de 45 EUR pe transport, care beneficiază de scutire de taxe vamale È™i TVA la import – link (art.25 din R1186/2009). Scutirea de TVA la import pentru trimiterile fără caracter comercial de la o persoană particulară la alta cu o valoare care nu depășeÈ™te 45 EUR, astfel cum se prevede în Directiva 2006/79/CE a Consiliului, rămâne aplicabilă.
mărfuri în cadrul regimului special pentru vânzările la distanță de mărfuri importate din țări terÈ›e sau teritorii terÈ›e, prevăzut în titlul XII capitolul 6 secÈ›iunea 4 din Directiva 2006/112/CE, cu modificările È™i completările ulterioare - link
mărfuri în cadrul regimurilor speciale pentru declararea È™i plata TVA la import prevăzute în titlul XII capitolul 7 din Directiva 2006/112/CE, cu modificările È™i completările ulterioare
mărfurile din trimiterea în cauză nu trebuie să facă obiectul unor prohibiÈ›ii sau restricÈ›ii È™i nu trebuie să fie supuse accizelor
declaraÈ›iile cu set redus de date nu se utilizează în cazurile prevăzute la art.143a alin. (2) din R 2015/2446 :
punerea în liberă circulaÅ£ie a mărfurilor al căror import este scutit de TVA în conformitate cu art. 143 alin.(1) lit. (d) din Directiva 2006/112/CE È™i, atunci când este cazul, care circulă în regim suspensiv de accize în conformitate cu art. 17 din Directiva 2008/118/CE
reimportul cu punerea în liberă circulaÅ£ie a mărfurilor al căror import este scutit de TVA în conformitate cu art. 143 alin. (1) lit. (d) din Directiva 2006/112/CE È™i, atunci când este cazul, care circulă în regim suspensiv de accize în conformitate cu art. 17 din Directiva 2008/118/CE
dacă nu aveÈ›i un număr EORI, pentru îndeplinirea formalităților vamale, este necesar să îl obÈ›ineÈ›i de la autoritatea vamală - link . Acest număr se solicită o singură dată È™i este utilizat pentru toate formalitățile vamale de pe teritoriul UE, atunci când este solicitat
declaraÈ›ia vamală poate fi depusă fie de dumneavoastră - link birouri vamale (pentru reprezentare în nume propriu), fie de un reprezentant ales - un furnizor de servicii care efectuează formalitățile vamale pentru dvs. (de exemplu: un operator poÈ™tal, transportator expres, reprezentant vamal sau similar) – link reprezentanÈ›i
detalii cu privire la utilizarea declaraÈ›iei cu set redus de date H7, regăsiÈ›i în acest ghid
​Detalii cu privire la modul de completare a declarației vamale cu set redus de date H7, regăsiți aici
Ce mecanism de colectare a TVA poate fi folosit pentru declarația cu set redus de date?
regimul special pentru vânzările la distanță de mărfuri importate din țări terÈ›e sau teritorii terÈ›e (ghiÈ™eul unic pentru importuri TVA-IOSS [import-one-stop-shop])
mecanismul special pentru declararea și plata TVA la import prevazut de OPANAF 1019/2021
mecanismul standard de plată a TVA la import
Pentru vânzările la distanță de mărfuri importate din teritorii terÈ›e sau țări terÈ›e prin intermediul IOSS, faptul generator intervine È™i TVA devine exigibilă la momentul livrării (atunci când plata este acceptată).
Pentru a evita dubla impunere, importul mărfurilor declarate cu un număr valid de identificare în scopuri de TVA în IOSS este scutit de TVA. Cererea de scutire de TVA la import se depune printr-o declaraÈ›ie vamală de punere în liberă circulaÈ›ie, cu set redus de date (DVSRD - H7), cu un număr valid de identificare în scopuri de TVA în IOSS.
Prin urmare, pentru trimiterile cu valoare scăzută (sub 150 euro) pentru care este furnizat un număr IOSS al vânzătorului este necesar să se depună declaraÈ›ie vamală de punere în liberă circulaÈ›ie (DVSRD - H7). Numărul IOSS va fi menÈ›ionat în declaraÈ›ia vamală È™i verificat automat în sistemul informatic. În situaÈ›ia în care numărul IOSS este valid, se consideră că TVA a fost plătită la momentul efectuării comenzii, iar la data punerii în liberă circulaÈ›ie se aplică scutirea de TVA. În cazul în care numărul IOSS nu este valid sau nu este furnizat, scutirea de TVA nu poate fi acordată È™i, în consecință, TVA va fi percepută la import.
DVSRD - H7 poate fi depusă de orice persoană care îndeplineÈ™te condiÈ›iile prevăzute la art. 170 din Codul vamal al Uniunii. DeclaraÅ£iile vamale se pot întocmi în nume propriu (cu condiÈ›ia solicitării È™i primirii accesului la sistemul informatic), prin reprezentare directă sau prin reprezentare indirectă.
Declarantul poate fi importatorul sau o persoană care acÈ›ionează în calitate de reprezentant al acestuia (de exemplu, un operator poÈ™tal, un transportator expres sau un comisionar în vamă).
Reglementări aplicabile:
Pentru autorizarea accesului în vederea utilizării aplicaÈ›iei informatice pentru completarea DVSRD, precum È™i pentru semnarea electronică a documentului declaraÈ›ia vamală cu set redus de date, persoanele care întocmesc această declaraÈ›ie trebuie să deÈ›ină certificate digitale calificate.
Cu cât mai devreme începeÈ›i să vă pregătiÈ›i pentru aceste schimbări, cu atât mai mic este riscul ca mărfurile din coletele dvs. să ajungă la dumneavoastră cu întârziere!